Segregace povinností (SOD) je základním stavebním kamenem udržitelného řízení rizik a vnitřních kontrol pro podnikání Princip SOD je založen na sdílené odpovědnosti klíčového procesu, který rozptyluje kritické funkce tohoto procesu na více než jednu osobu nebo oddělení.
Jaké jsou příklady segregace povinností?
Příklady oddělení povinností jsou:
- Hotovost. Jedna osoba otevírá obálky se šeky a druhá osoba zaznamenává šeky do účetního systému. …
- Pohledávky. Jedna osoba zaznamenává hotovost přijatou od zákazníků a další osoba vytváří dobropisy pro zákazníky. …
- Inventář. …
- Mzdy.
Co je oddělení povinností a proč je důležité?
Segregace povinností je vnitřní kontrola, která brání jedné osobě dokončit dva nebo více úkolů v obchodním procesu … Proto je důležité, aby management analyzoval soubor dovedností a schopností zapojených jednotlivců na základě pravděpodobného rizika a dopadu na obchodní procesy.
Co je segregace povinností, uveďte tři příklady?
Jaké jsou některé příklady segregace povinností? Osoby schvalující ruční deník by neměly zaúčtovat stejný deník. Stejná osoba by neměla provádět odsouhlasení bankovního účtu a platby dodavateli Stejná osoba by neměla provádět platby dodavatelům a odsouhlasovat bankovní výpisy
Jak určíte oddělení povinností?
Základním konceptem, který je základem segregace povinností, je, že žádný zaměstnanec ani skupina by neměli být v pozici, kdy by se dopouštěli a zároveň skrývali chyby nebo podvody při běžném výkonu svých povinností.
